г. Новосибирск, Галущака, 1а
ТЦ "Фараон", 4 этаж, офис 7

+ 7 (383) 287–63–86

Социальный налоговый вычет за лечение зубов

Стоматологические услуги попадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

- услуги по своему лечению

- услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

В случае оплаты лечения родственника, квитанция об оплате лечения должна быть оформлена на налогоплательщика, который хочет получить налоговый вычет.

 

Заявление может быть подана налогоплательщиком в течении 3-х лет после оплаты со дня оплаты медицинских услуг.

 

Заявление подается в Налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Налоговый орган принимает решение о предоставлении налогового вычета или об отказе в предоставлении налогового вычета.

Перечни медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановление правительства РФ от 19.03.2001 №201

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка:

  • Список №1 – код «1» - лечение не является дорогостоящим (в список входят любые стоматологические услуги: пломбирование и удаление зубов, лечение корневых каналов зубов, лечение десен, исправление прикуса брекетами и капами и т.д.). По этому списку Правительство РФ ограничивает налоговый вычет суммой в 120 тысяч рублей. Даже если вы потратили свыше 120 тысяч рублей, она не будет учтена при расчете налогового вычета.

  • Список №2 – код «2» - лечение является дорогостоящим (костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях). По этому списку сумма налогового вычета не ограничена. Если вы потратили 1 миллион рублей, вы можете претендовать на возврат 13% с этой суммы.

Необходимый пакет документов для получения Налогового вычета:

  • Экземпляр Договора на оказание платных стоматологических услуг со стоматологической клиникой Дентал Люкс клиник.

  • Оригинал справки об оплате стоматологических услуг по форме, утвержденной Приказом Министерства Здравоохранения РФ №289, МНС России №БГ-3-04/256 от 25.07.2001. В этой справке указывается код медицинской услуги.

  • Копия лицензии Стоматологической клиники Дентал Люкс клиник на осуществление стоматологической деятельности. Копия заверяется печатью организации

  • Квитанцию об оплате стоматологических услуг.

  • Справку по форме НДФЛ-2 (справка выдается по месту работы налогоплательщика)

Все вышеперечисленные документы подаются в Налоговую инспекцию ЛИЧНО налогоплательщиком.

 

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

 

На примере рассмотрим человека с заработной платой в 20 000 рублей в месяц. При подоходном налоге, равном 13%, он ежемесячно перечисляет государству 2 600 рублей, т.е. при годовом доходе 240 000 рублей, налог составит 31 200 рублей.

На лечение в данном году налогоплательщик потратил 50 000 рублей. Налогооблагаемая сумма составит 240 000 – 50 000 = 190 000 рублей. Следовательно, пересчитанный налог = 190 000 * 13% = 24 700 рублей. Возвращаемая налогоплательщику разница составит 31 200 – 24 700 = 6 500 рублей